Les principes sont les suivants :
🡺 L’année civile est divisée en 24 quinzaines (2 par mois). Chaque quinzaine commence soit le 1er du mois, soit le 16 du mois.
🡺 Tout mouvement porté au crédit du livret génère des intérêts à compter du début de la quinzaine suivante.
🡺 Toute mouvement porté au débit du livret cesse de porter intérêt à la fin de la quinzaine précédente
Dit autrement, chaque mouvement comptabilisé sur un livret aura donc comme date de valeur soit le 1er du mois, soit le 16 du mois selon les tableaux suivants :
Pour les dépôts
Date de dépôt (comptabilisé sur le livret) | Date de valeur |
Du 1er au 15 du mois | Le 16 du mois |
Du 16 à la fin du mois | Le 1er du mois suivant |
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Pour les retraits
Date de retrait (comptabilisé sur le livret) | Date de valeur |
Du 1er au 15 du mois | Le 1er du mois |
Du 16 à la fin du mois | Le 16 du mois |
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Il y a une exception à cette règle : les intérêts nets versés en fin d’année (ou début d’année suivante) qui ont comme date de valeur le 31 décembre. Ils sont eux-mêmes productifs d’intérêts à compter du 1er janvier de l’année suivante.
Exemples :
Un livret est ouvert et un dépôt de 30 000€ est effectué le 23 avril (date d’opération). Le taux du livret est à 3%. Le client est soumis au régime général de retenue de 30%. Aucun autre mouvement n’est effectué jusqu’à la fin de l’année.
Les intérêts commencent à être générés à compter du 1er mai (date de valeur du mouvement porté au crédit) pendant 16 quinzaines (2 quinzaines de mai à décembre) comme illustré ci-dessous :
Date de valeur | Solde de la quinzaine | Taux | Intérêts de la quinzaine |
01/05 | +30 000€ (0+30000-0) | 3% | +37,50€ |
16/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
01/06 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/06 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
: | : | : | : |
01/07 au 31/12 (12 Qz) | +30 000€ | 3% | +450,00€ |
Intérêts bruts au 31/12 |
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| +600,00€ |
Retenue PFNL |
| -30% | -180,00€ |
Intérêts nets au 31/12 |
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| +420,00€ |
Solde du livret au 01/01 | +30 420,00€ |
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Au 1er janvier de l’année suivante et en l’absence de tout autre mouvement, les intérêts seront calculés sur la base 30 420,00€ et rapporteront (en gardant le taux à 3%) 912,60€ bruts.
Reprenons l’exemple précédent. Un retrait de 11 000€ est effectué le 19 juin 🡺 la date de valeur du est le 16 juin. Le calcul des intérêts sera donc le suivant :
Date de valeur | Solde de la quinzaine | Taux | Intérêts de la quinzaine |
01/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
01/06 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/06 | +19 000€ (30000+0–11000) | 3% | +23,75€ |
: | : | : | : |
01/07 au 31/12 (12 Qz) | +19 000€ | 3% | +285,00€ |
Intérêts bruts au 31/12 |
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| +421,25€ |
Retenue PFNL |
| -30% | -126,38€ |
Intérêts nets au 31/12 |
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| +294,87€ |
Solde du livret au 01/01 | +19 294,87€ |
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Continuons…Le client dépose 9 000€ le 2 Aout et les retire le 14 Aout.
La date de valeur du dépôt du 2 Aout sera le 16 Aout.
La date de valeur du retrait du 14 Aout sera le 1er Aout. Le calcul des intérêts sera donc le suivant :
Date de valeur | Solde de la quinzaine | Taux | Intérêts de la quinzaine |
01/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
01/06 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/06 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/07 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/07 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/08 | +10 000€ (19000+0-9000) | 3% | +12,50€ |
16/08 | +19 000€ (10000+9000-0) | 3% | +23,75€ |
: | : | : | : |
01/09 au 31/12 (8 Qz) | +19 000€ | 3% | +190,00€ |
Intérêts bruts au 31/12 |
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| +410,00€ |
Retenue PFNL |
| -30% | -123,00€ |
Intérêts nets au 31/12 |
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| +287,00€ |
Solde du livret au 01/01 | +19 287,00€ |
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Cet exemple « d’aller-retour » (dépôt puis retrait la même quinzaine) a un impact sur les intérêts à cause du jeu des dates de valeur : le débit est comptabilisé avant le crédit. Cet « aller-retour » a fait perdre au client 11,25€ d’intérêts bruts. Dans l’exemple suivant nous verrons comment peut être neutralisé cet impact.
Le client dépose à nouveau 9 000€ le 10 septembre et les retire le 17 septembre.
La date de valeur du dépôt du 10 Septembre est le 16 septembre
La date de valeur du retrait du 17 Septembre est également le 16 septembre. Le calcul des intérêts donne ce qui suit :
Date de valeur | Solde de la quinzaine | Taux | Intérêts de la quinzaine |
01/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
01/06 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/06 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/07 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/07 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/08 | +10 000€ | 3% | +12,50€ |
16/08 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/09 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/09 | +19 000€ (19000+9000-9000) | 3% | +23,75€ |
: | : | : | : |
01/10 au 31/12 (6 Qz) | +19 000€ | 3% | +142,50€ |
Intérêts bruts au 31/12 |
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| +410,00€ |
Retenue PFNL |
| -30% | -123,00€ |
Intérêts nets au 31/12 |
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| +287,00€ |
Solde du livret au 01/01 | +19 287,00€ |
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Le dépôt et le retrait ayant lieu sur des quinzaines différentes, leur date valeur étant identique, il n’y a aucun impact sur les intérêts calculés. Dans l’exemple précédent, il y avait eu 12 jours entre le dépôt et le retrait ; ici que 7 jours. Pour ne pas perdre d’intérêts, il est préférable de procéder de la manière présentée ici.
Terminons nos exemples par le cas suivant : le client dépose 11 000€ le 16 Décembre.
La date de valeur du dépôt est le 1er Janvier. Le calcul des intérêts donne ce qui suit :
Date de valeur | Solde de la quinzaine | Taux | Intérêts de la quinzaine |
01/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/05 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
01/06 | +30 000€ | 3% | +37,50€ |
16/06 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/07 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/07 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/08 | +10 000€ | 3% | +12,50€ |
16/08 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/09 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/09 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/10 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/10 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/11 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/11 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
01/12 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
16/12 | +19 000€ | 3% | +23,75€ |
Intérêts bruts au 31/12 |
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| +410,00€ |
Retenue PFNL |
| -30% | -123,00€ |
Intérêts nets au 31/12 |
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| +287,00€ |
Solde du livret au 01/01 | +30 287,00€ (19000+287+11000-0) |
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Le dépôt, effectué sur la dernière quinzaine de l’année, n’impacte pas le calcul des intérêts de l’année en cours car il ne porte intérêts qu’à compter du 1er Janvier de l’année suivante.