Le contrat d’assurance-vie bénéficie d’une fiscalité avantageuse en cas de rachat. En effet, seules les plus-values (les gains) sont imposées. La part correspondant à votre capital, c’est-à-dire vos versements, n’est jamais soumise à l’impôt lors d’un rachat, qu’il soit partiel ou total.
L’assurance-vie étant un placement de moyen et long terme, la fiscalité applicable dépend de l’ancienneté du contrat.
Avant 8 ans
Sur les gains retirés, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) s’applique à hauteur de 30 %, soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Sur option, il est possible de choisir l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu si cela est plus avantageux.
Après 8 ans
La fiscalité devient plus favorable.
Un abattement annuel s’applique d’abord sur les gains retirés : 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple. Les gains situés dans cet abattement sont exonérés d’impôt sur le revenu ; seuls les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus.
Au-delà de cet abattement, les gains sont imposés selon les règles suivantes (pour les versements effectués après le 27 septembre 2017) :
Jusqu’à 150 000 € de primes versées : 7,5 % d’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux (soit un taux global de 24,7 %).
Au-delà de 150 000 € de primes versées : 12,8 % d’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux (soit un taux global de 30 %).
En résumé, seuls les gains sont imposés, le capital ne l’est jamais. Après 8 ans, un abattement annuel permet de rendre une grande partie des retraits non imposés hors prélèvements sociaux, et l’imposition au-delà de cet abattement devient plus faible, ce qui fait de l’assurance-vie un placement fiscalement avantageux, en particulier sur le long terme.